省聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)：

會(huì)計(jì)核算中心成立以來(lái)，為認(rèn)真履行職責(zé)，借鑒兩省聯(lián)社會(huì)計(jì)核算中心考察情況，結(jié)合我省實(shí)際，特制定會(huì)計(jì)核算中心運(yùn)行工作實(shí)施方案，現(xiàn)匯報(bào)如下：

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，貫徹落實(shí)《關(guān)于調(diào)整省農(nóng)村信用社聯(lián)合社內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及主要工作職能的通知》（農(nóng)信聯(lián)辦〔20XX〕14號(hào)）精神，規(guī)范費(fèi)用管理和財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)格預(yù)算控制，合理稅收籌劃，提高資金使用效益，規(guī)范服務(wù)費(fèi)攤銷，構(gòu)建“集中管理、統(tǒng)一核算”新模式。

（一）明確職能定位

1.集中核算。統(tǒng)一辦理省聯(lián)社總部機(jī)關(guān)、各直屬機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷、賬務(wù)處理，統(tǒng)一管理省聯(lián)社固定資產(chǎn)、低值易耗品，統(tǒng)一辦理省聯(lián)社各項(xiàng)納稅、財(cái)務(wù)預(yù)決算和報(bào)表編制。

2.推動(dòng)預(yù)算管理。年初，核算中心審核匯總各部門編制詳細(xì)預(yù)算方案，科技項(xiàng)目應(yīng)遵循立項(xiàng)審批制度，科學(xué)預(yù)算，減小偏離度，各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍開(kāi)支。年中，因不確定因素或與預(yù)算出入較大的項(xiàng)目應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行有效性，強(qiáng)化預(yù)算約束作用。

3.分析預(yù)測(cè)。核算中心利用集中核算后所有的會(huì)計(jì)信息，編制各部門財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行情況，分析與管理目標(biāo)差距，預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，為經(jīng)營(yíng)者、管理者提供有價(jià)值信息。

4.會(huì)計(jì)監(jiān)督。通過(guò)統(tǒng)籌、統(tǒng)管、統(tǒng)算，全面監(jiān)督資金使用和成本開(kāi)支的合理、合法和有效性，按年開(kāi)展對(duì)辦事處的檢查指導(dǎo)。

（二）內(nèi)部架構(gòu)

為規(guī)劃人員管理，加強(qiáng)勞動(dòng)組合，發(fā)揮最大效能，會(huì)計(jì)核算中心將進(jìn)行如下分工。

1.綜合協(xié)調(diào)服務(wù)。設(shè)綜合科，管理核算中心公文、印章，承辦計(jì)劃、總結(jié)、綜合性文件起草和文字材料審核等。按程序與實(shí)物管理部門做好固定資產(chǎn)、低值易耗品購(gòu)置與核對(duì)，按時(shí)與銀行對(duì)核，做好內(nèi)外部協(xié)調(diào)、服務(wù)工作。

2.預(yù)算管理和稅收籌劃。設(shè)會(huì)計(jì)一科，制定預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，審核匯總各部門預(yù)算及調(diào)整方案，規(guī)范預(yù)算編制，按期分析預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。按季對(duì)辦事處預(yù)撥備用金，按年進(jìn)行檢查指導(dǎo)。認(rèn)真開(kāi)展稅務(wù)政策研究，樹(shù)立依法納稅意識(shí)，合理進(jìn)行稅收籌劃，科學(xué)安排收入、支出，最大限度為單位及個(gè)人“節(jié)稅”。

3.專人專職核算。設(shè)會(huì)計(jì)二科，制定費(fèi)用管理、會(huì)計(jì)核算、操作流程等各項(xiàng)規(guī)章制度，審核經(jīng)費(fèi)報(bào)銷憑證，按月集中統(tǒng)一辦理成本核算，及時(shí)計(jì)提解繳應(yīng)納稅金，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按年進(jìn)行會(huì)計(jì)決算。

（三）核算體系

省聯(lián)社各部門發(fā)生支出，按自主經(jīng)營(yíng)和向基層行社提供服務(wù)分為營(yíng)利和非營(yíng)利性支出，按支出性質(zhì)分為營(yíng)利與非營(yíng)利性會(huì)計(jì)核算體系，全部支出實(shí)行預(yù)算管理。營(yíng)利性支出部門有經(jīng)營(yíng)收入，可分戶核算利潤(rùn)；非營(yíng)利性支出部門無(wú)經(jīng)營(yíng)收入，發(fā)生服務(wù)費(fèi)向基層行社攤銷，項(xiàng)目資金實(shí)行專項(xiàng)管理。

1.營(yíng)利性會(huì)計(jì)核算體系。核算省聯(lián)社自主經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支，分戶核算利潤(rùn)。目前有資金營(yíng)運(yùn)中心和資金清算中心。

設(shè)經(jīng)營(yíng)戶賬套。一個(gè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)設(shè)一戶賬，各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)資金及資金利息支出在該機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)辦理；發(fā)生人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用按程序報(bào)會(huì)計(jì)核算中心辦理，稅金由會(huì)計(jì)核算中心按省聯(lián)社法人統(tǒng)一核算，盡可能用足稅收政策，避免多交稅，各項(xiàng)支出記入應(yīng)支出經(jīng)營(yíng)戶賬。各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)不持有留存收益，當(dāng)期損益按年劃轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)核算中心，統(tǒng)一辦理決算。

2.非營(yíng)利性會(huì)計(jì)核算體系。核算省聯(lián)社為基層行社提供服務(wù)，無(wú)經(jīng)營(yíng)收入而產(chǎn)生的服務(wù)費(fèi)支出，設(shè)服務(wù)費(fèi)賬套，分機(jī)關(guān)服務(wù)費(fèi)和科技服務(wù)費(fèi)，項(xiàng)目資金單獨(dú)設(shè)賬專項(xiàng)管理。目前有省聯(lián)社各處室和科技信息中心、電子銀行部。

（1）機(jī)關(guān)服務(wù)費(fèi)。核算省聯(lián)社為基層行社提供服務(wù)而發(fā)生的服務(wù)費(fèi)支出，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村信用社省級(jí)聯(lián)合社收取服務(wù)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔〕80號(hào)）的文件規(guī)定向基層行社按年（季）攤銷。年初基層行社按《省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》規(guī)定比例乘以上年總收入基數(shù)預(yù)繳。

（2）科技服務(wù)費(fèi)。核算科技信息中心、電子銀行部為基層行社提供運(yùn)行維護(hù)而發(fā)生的服務(wù)費(fèi)支出，按年按總科技服務(wù)費(fèi)乘以《省農(nóng)村信用社聯(lián)合社科技信息中心財(cái)務(wù)管理與賬務(wù)核算暫行辦法》文件中規(guī)定的辦理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量（包括筆數(shù)、金額）一定比例分?jǐn)偂?/p>

（3）科技項(xiàng)目資金。省聯(lián)社信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目建設(shè)，確立項(xiàng)目立項(xiàng)審批制度，科技項(xiàng)目屬省聯(lián)社代理基層行社建設(shè)，所有權(quán)歸行社共有�？萍贾行娜�面實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，分項(xiàng)目設(shè)賬，科學(xué)預(yù)算，減小偏離度，項(xiàng)目資金按《省農(nóng)村信用社聯(lián)合社信息科技專項(xiàng)資金管理辦法》規(guī)定于年初立項(xiàng)時(shí)向基層行社預(yù)收，按項(xiàng)目決算后多退少補(bǔ)。

（4）基建 項(xiàng)目資金。基建項(xiàng)目立項(xiàng)審批后，省聯(lián)社成立基建辦公室負(fù)責(zé)實(shí)施，基建辦屬臨時(shí)性機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目資金可用省聯(lián)社經(jīng)營(yíng)所得的留存收益墊支（即營(yíng)運(yùn)資金）或向基層行社籌集，所有權(quán)歸屬省聯(lián)社，項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，折舊費(fèi)納入機(jī)關(guān)服務(wù)費(fèi)按年向基層行社攤銷。

3.推動(dòng)實(shí)行全面預(yù)算管理。對(duì)省聯(lián)社各部門實(shí)行全面預(yù)算管理，各項(xiàng)支出均控制在預(yù)算范圍內(nèi)列支，提高工作合理規(guī)劃和科學(xué)決策，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，將約束與激勵(lì)運(yùn)用到各部門，充分提高員工積極性。年初，制定全年預(yù)算方案，年中對(duì)不確定性或預(yù)算出入較大項(xiàng)目，由相關(guān)部門根據(jù)實(shí)際情況提出預(yù)算調(diào)整方案并按程序?qū)徸h。

4.建立費(fèi)用報(bào)賬員制度。按《省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公用品及有關(guān)服務(wù)采購(gòu)管理辦法》規(guī)定，制定費(fèi)用管理辦法，明確省聯(lián)社機(jī)關(guān)、各直屬機(jī)構(gòu)費(fèi)用管理權(quán)限。省聯(lián)社辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)費(fèi)用審核管理；各直屬機(jī)構(gòu)審核本機(jī)構(gòu)費(fèi)用，根據(jù)需要設(shè)立報(bào)賬員，采用備用金管理，集中報(bào)賬后，補(bǔ)足備用金，年末清繳。

5.實(shí)行賬實(shí)分管。制定資產(chǎn)管理辦法，明確賬實(shí)分管原則，設(shè)立實(shí)物管理部門（可由辦公室兼任），負(fù)責(zé)省聯(lián)社機(jī)關(guān)、直屬機(jī)構(gòu)的實(shí)物采購(gòu)、調(diào)撥、處置以及與會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行定期賬實(shí)核對(duì)等工作。