一、會計憑證的審核

    1、根據自制和外來原始憑證,由報賬經辦員審核后,編制收付款會計憑證,憑證編制好后,交財財務審核人員審核,財務主管不定期地審核收付款憑證,經財務主管審核無誤后,方可進行登賬。

    2、次月初, 報賬經辦員將編制好的轉賬憑證,經財務審核人員審核后,方可進行登賬。

    3、月底最后一天,出納員根據現(xiàn)金日記賬的最后余額,與實際庫存現(xiàn)金核對相符。

    1、根據科目流轉額,財務主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現(xiàn)問題,及時更正。

    2、每季度末將明細賬打印一次,報賬經辦員員根據自己的業(yè)務范圍,清理債權債務。

    3、各往來單位的債權債務,每季度清算,如不能及時清回,向財務主管匯報。

    4、財務主管每季度將所有會計帳簿審核一次,查出問題,及時糾正。

    三、會計報表的審核制度

    1、會計報表由會計分中心在微機中直接賬轉表,其賬轉表的參數由成本核算員編制、修訂。

    2、會計報表均由成本核算員編制、打印后,交財務主管審核,經審核無誤后上報會計分中心。

    四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

    1、支票印鑒由兩人保管,報賬經辦員保管支票公章,財務主管保管校長印鑒,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

    2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負責保管,每日工作完畢后,由報賬經辦員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。

3、報賬經辦員和財務審核人員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金,并作好記錄。

4、報賬經辦員每月做到現(xiàn)金日清月結,月底最后一天,應將現(xiàn)金關賬,現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。

    5、每月經濟業(yè)務終了,次月3日前, 報賬經辦員要編制銀行調節(jié)表,并交財務主管審核后,送交會計分中心。

五、其他會計資料(如文件、補充資料、臺賬)統(tǒng)一由財務主管審核或財務主管指定專人審核。