企業(yè)內(nèi)控管理

穩(wěn)——化繁為簡(jiǎn)打造企業(yè)內(nèi)控流程

準(zhǔn)——一針見(jiàn)血直指企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

狠——切中要害揭示企業(yè)內(nèi)控缺陷

2008年5月22日 五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

2010年4月26日 五部委再次聯(lián)手發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》

千里之堤，潰于蟻穴。一招棋錯(cuò)，滿盤(pán)皆輸。

一語(yǔ)道破內(nèi)控結(jié)構(gòu)的薄弱環(huán)節(jié)，快速診斷企業(yè)內(nèi)控難點(diǎn)，成功抵御內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，掀起高效執(zhí)行的內(nèi)控“風(fēng)暴”， 讓內(nèi)控制度不再“印在紙上、掛在墻上”！

《企業(yè)內(nèi)控管理》各集標(biāo)題：

第一集　有發(fā)展就有風(fēng)險(xiǎn)

第二集　別讓投機(jī)者鉆空

第三集　做安全有效的決策

第四集　發(fā)現(xiàn)數(shù)字背后的信息

第五集　從流程中找問(wèn)題

第六集　堵住制度性缺陷

第七集　關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)防范

第八集　關(guān)鍵人員風(fēng)險(xiǎn)防范

第九集　錢(qián)生錢(qián)的安全規(guī)則

第十集　拿捏子公司的管放程度

第十一集　消除采購(gòu)的灰色地帶（上）

第十二集　消除采購(gòu)的灰色地帶（下）

由他領(lǐng)導(dǎo)科研項(xiàng)目有二項(xiàng)國(guó)家自然科學(xué)基金，一項(xiàng)國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金及一項(xiàng)教育部基金等，獲得省市級(jí)以上成果有5項(xiàng)。如“復(fù)式案例教學(xué)法”等獲福建省優(yōu)秀教學(xué)成果二等獎(jiǎng)。并于1991年獲得國(guó)務(wù)院學(xué)位辦及教育部授于“在工作中作出突出貢獻(xiàn)的中國(guó)博士學(xué)位獲得者”稱(chēng)號(hào)。1993年獲得國(guó)務(wù)院有突出貢獻(xiàn)專(zhuān)家的政府津貼。2001年獲上海市教學(xué)成果獎(jiǎng)二等獎(jiǎng)、2002年獲教育部全國(guó)普通高等學(xué)校優(yōu)秀教材二等獎(jiǎng)、寶鋼優(yōu)秀教師特等獎(jiǎng)、上海市2003年名師獎(jiǎng)等。曾先后留學(xué)比利時(shí)、美國(guó)等著名大學(xué)。已在國(guó)內(nèi)外雜志上發(fā)表論文200多篇，出版專(zhuān)項(xiàng)教材等15本。

復(fù)旦大學(xué)管理學(xué)院教授李若山在審計(jì)學(xué)課上的精彩講課這幾天成了繼“新東方老師語(yǔ)錄”“萬(wàn)峰語(yǔ)錄”之后又一火爆網(wǎng)絡(luò)的經(jīng)典語(yǔ)錄。李若山教授的精彩講課總共被整理成了32條，冠名為“若山語(yǔ)錄最新完整版”。李若山教授以前的學(xué)生告訴記者：“李老師在我們?cè)豪锟诒當(dāng)?shù)一數(shù)二，他上課精彩極了，重點(diǎn)又突出，審計(jì)學(xué)這門(mén)課挺難學(xué)的，但是他能讓我們?cè)谳p松愉快的氛圍下學(xué)到知識(shí)，同學(xué)們都很喜歡他。但他好像是博士生導(dǎo)師，太忙了，很少給我們本科生上課，所以大家都很遺憾�！�

很多老總對(duì)財(cái)務(wù)不屑一顧，為什么？我們第一代老總都是搞生產(chǎn)搞技術(shù)，當(dāng)時(shí)是短缺經(jīng)濟(jì)，什么東西只要你生產(chǎn)出來(lái)，就去賣(mài)，發(fā)大財(cái)。我們隔壁的鄰居生產(chǎn)一個(gè)牛仔褲，拿出來(lái)也是萬(wàn)元戶，賣(mài)牛仔褲賣(mài)出萬(wàn)元戶，拿著產(chǎn)品到處吹，他說(shuō)我這牛仔褲是高科技產(chǎn)品，一條牛仔褲就賣(mài)1萬(wàn)塊錢(qián)，我說(shuō)你這是什么高科技產(chǎn)品，他說(shuō)你摸摸看，摸上去很柔軟，象絲綢般的感覺(jué)，我說(shuō)你也不能賣(mài)這么貴啊，他說(shuō)我再給你演示一下，他把牛仔褲抖一抖往地上一放，那牛仔褲能站在地上。我說(shuō)這個(gè)也沒(méi)有高科技 ，怎么賣(mài)到1萬(wàn)塊錢(qián)？“啪”把燈關(guān)掉，就看見(jiàn)兩條腿閃閃發(fā)亮，有熒光的，呵呵。

你知道民營(yíng)企業(yè)它靠什么占領(lǐng)市場(chǎng)？第一個(gè)是狂偷稅，不是一般地偷，狂偷。它十幾億的銷(xiāo)售額，記到賬上一個(gè)億都不到，我說(shuō)你靠什么東西？他說(shuō)，李老師，很簡(jiǎn)單，“啪”一亮出來(lái)嚇了一跳，開(kāi)了31個(gè)銀行戶頭，一個(gè)公司開(kāi)了31個(gè)銀行戶頭，他說(shuō)，李老師，我這個(gè)銷(xiāo)售收入象老鼠一樣在賬里竄來(lái)竄去。這個(gè)資金亂轉(zhuǎn)，稅務(wù)局一看就頭暈，誰(shuí)都看不懂，31個(gè)銀行戶頭，竄到最后，錢(qián)沒(méi)了。我說(shuō)，厲害厲害。結(jié)果后來(lái)搞出了個(gè)什么笑話，你知道吧？他把自己竄糊涂了。他說(shuō)想來(lái)想去，我這個(gè)錢(qián)肯定不只這一點(diǎn)的，這個(gè)錢(qián)到哪里去了？因?yàn)檫@種家族是上陣父子兵，打仗親兄弟，搞了一幫親戚朋友過(guò)來(lái)，親戚朋友時(shí)間長(zhǎng)了也靠不住，他說(shuō)，李老師，您幫我看看，看這個(gè)錢(qián)到哪里去了？

第二，民營(yíng)企業(yè)靠什么？靠極其低廉的勞動(dòng)力成本，它不是一般的低廉，它只要能用臨時(shí)工，它一定就用臨時(shí)工，為什么？它四金不要交，3個(gè)月炒一次，3個(gè)月炒一次，勞動(dòng)力成本是無(wú)比得低，你國(guó)營(yíng)企業(yè)根本沒(méi)辦法跟它比，什么退休工資，什么都沒(méi)有，極其低廉的勞動(dòng)力成本。

第三個(gè)，靠極其高的回扣和傭金，你們最近那個(gè)龍?jiān)�建設(shè)看了沒(méi)有？他那個(gè)女婿要和他女兒離婚，開(kāi)價(jià)500萬(wàn)，女兒不同意，“啪”，事情就出來(lái)了。

第一個(gè)要會(huì)資本運(yùn)作。什么叫做資本運(yùn)作？你看最近在處理一個(gè)事情，上海一家很大的醫(yī)院，一年不到被人家騙了6.8個(gè)億，現(xiàn)在還沒(méi)有曝光，金融陷阱，一環(huán)跟一環(huán)地給你套住，先是跟你合作，然后是資本金到位，然后，這個(gè)錢(qián)放到銀行里利潤(rùn)太低，那怎么辦？買(mǎi)國(guó)債，委托理財(cái)，國(guó)債買(mǎi)了，又拿出來(lái)回購(gòu)，等理解資本運(yùn)作？他們的理解很簡(jiǎn)單，什么叫資本運(yùn)作？很簡(jiǎn)單：拆東墻，補(bǔ)西墻，墻墻不倒；借新債，還老債，債債不還；橫披，資本運(yùn)作。10個(gè)壇子9個(gè)蓋。

案件：某國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理助理陶華，在短短2年的時(shí)間里，貪污了公司9000多萬(wàn)公款。）好了，我講一下，陶華畢業(yè)于上海名牌大學(xué)，不是我們復(fù)旦大學(xué)，是我們復(fù)旦大學(xué)隔壁的一個(gè)大學(xué)，也不是上海財(cái)經(jīng)大學(xué)，不然孫校長(zhǎng)不高興了，因?yàn)閷O校長(zhǎng)就是我隔壁的。也是我們隔壁，你們知道哪個(gè)大學(xué)。非常優(yōu)秀，是大一的第一批party員，為什么出現(xiàn)這樣的問(wèn)題呢？肯定是保鮮沒(méi)有保好，所以大家要保鮮，其實(shí)不是這樣，我告訴你，在你們企業(yè)，只要條件具備，如果不舞弊不正常。如果我在陶華這個(gè)位置上，我要找6個(gè)女朋友，要拿1.8億。

有一個(gè)溫州商人，聽(tīng)說(shuō)公共安全專(zhuān)家部要印第二代身份證，借了個(gè)樣品一看，哦，第二代身份證是這么印的，把全溫州的第二代身份證全部印好了，把麻袋一扛，扛到公共安全專(zhuān)家部，你看第二代身份證比你印得還漂亮，你能不能把這業(yè)務(wù)包給我？33、以前和一個(gè)老板吃飯，他問(wèn)我：***啊，你是不是 CPA ��？我說(shuō)是啊， “ 那你能不能幫我出一份審計(jì)報(bào)告��？ ”“ 好啊，沒(méi)問(wèn)題啊 ” 然后就簽了engagement letter ，我就去了，結(jié)果到他們財(cái)務(wù)部，說(shuō)，你們的賬在哪��？他說(shuō)：等下。然后搬來(lái)了一個(gè)大馬甲袋，打開(kāi)一看，里面全是各種發(fā)票和其他憑證，說(shuō) “ 李教授啊，不好意思啊，我們不知道怎么做賬，你既然來(lái)了就幫我們整理整理吧 ” ，我一看說(shuō) “ 哎呀，這個(gè)怎么做審計(jì)報(bào)告啊 ”“ 哎呀***啊，那就不好意思了呀，我們是簽了engagement letter的啊，你不做是違約的啊 ” 然后我一氣之下，出了份 “ 無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 ” 他一看 “ 呀，這叫什么審計(jì)報(bào)告啊？ ” 我笑笑 “ 你不懂了吧，這就叫無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，這個(gè)不好意思啊，我們是有engagement letter的啊，審計(jì)費(fèi)還是要照付的，不然是違約啊 ”

我是復(fù)旦大學(xué)校委啊，有一次接到一封信，讓我去參加校委會(huì)，這個(gè)是個(gè)光榮啊，我一大早就去了，看到那里空無(wú)一人，后來(lái)，走近來(lái)一個(gè)老人，鶴發(fā)童顏，相當(dāng)有精神，一看就是那種成了精的人。我馬上上去，雙手抱拳 “ 哎呀，老先生，請(qǐng)問(wèn)您是哪里的�。� ” 他清了清嗓子說(shuō) “ 我是導(dǎo)彈物理的，你是哪里的��？ ”“ 鄙人小李，是管院會(huì)計(jì)系的 ” 老先生一聽(tīng)，馬上上來(lái)抱住我的手說(shuō)， “ 哎呀，原來(lái)你是會(huì)計(jì)系的啊，我跟你商量個(gè)事啊，我有個(gè)孫子，要讀你們會(huì)計(jì)的研究生，可以挖？ ”“ 可以啊 ”“ 哎，會(huì)計(jì)真是一門(mén)偉大的學(xué)科啊，我們導(dǎo)彈物理，才 7、8位的數(shù)都難以做到精確無(wú)誤，你們會(huì)計(jì)那個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表啊，有時(shí)來(lái)個(gè)10多位，加上2位小數(shù)，居然能精確到分啊，而且最強(qiáng)的是，居然兩邊能做到1分不差正好相等啊，真是個(gè)偉大的學(xué)科，我一定要讓我孫子讀會(huì)計(jì)。 ” “ 老先生你有所不知啊，我們會(huì)計(jì)的科目，有不少都是 “ 毛估估 ” 估計(jì)出來(lái)的，并不是非常精確的 ” 老先生一聽(tīng)馬上變臉 “ 什么？都是估計(jì)出來(lái)的，那你們會(huì)計(jì)也太不嚴(yán)謹(jǐn)了，估計(jì)出來(lái)的數(shù)字，怎么能放在年報(bào)上給人看，起碼要做個(gè)說(shuō)明吧，而且還兩邊劃等號(hào)，應(yīng)該劃約等號(hào)！ ”

我們管院財(cái)務(wù)系有個(gè)非常好的老師，由于練***功被抓進(jìn)去了，我是系主任麻，就去探望他，結(jié)果他抱著我說(shuō) “ 哎呀，其實(shí)***說(shuō)的是對(duì)的啊�。�！ ” 顯然這個(gè) “ *** ” 不是我

現(xiàn)在我們國(guó)家的上市公司年報(bào)啊，虛假信息太多，騙騙小股民還好，怎么騙得了我們專(zhuān)家，一眼就看出他問(wèn)題來(lái)了。后來(lái)有一家網(wǎng)站打電話給我，讓我在他們網(wǎng)站上開(kāi)一個(gè)專(zhuān)欄，叫 “ 若山股評(píng) ” ，每過(guò)一段時(shí)間，就寫(xiě)一段揭露上市公司虛假信息的文章，廣受歡迎。但是后來(lái)，我晚上就開(kāi)始接到恐怖電話，半夜鈴響，拿起來(lái) “ 喂 ” ，只聽(tīng)到對(duì)面一點(diǎn)聲音都沒(méi)有，只聽(tīng)見(jiàn)沉重的呼吸聲，那個(gè)時(shí)候真的很?chē)樔说陌�。然后剛掛掉，又打�?lái)了，還是什么話都不說(shuō)，連續(xù)好幾天都打來(lái)，我實(shí)在受不了了，打電話給網(wǎng)站，說(shuō) “ 我這個(gè)專(zhuān)欄不做了 ” 他們問(wèn)我為什么，我說(shuō)： “ 我要睡覺(jué)�。。� ”