企業(yè)內(nèi)控管理

穩(wěn)——化繁為簡打造企業(yè)內(nèi)控流程

準——一針見血直指企業(yè)內(nèi)控風險

狠——切中要害揭示企業(yè)內(nèi)控缺陷

2008年5月22日 五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

2010年4月26日 五部委再次聯(lián)手發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》

千里之堤，潰于蟻穴。一招棋錯，滿盤皆輸。

一語道破內(nèi)控結構的薄弱環(huán)節(jié)，快速診斷企業(yè)內(nèi)控難點，成功抵御內(nèi)外風險，掀起高效執(zhí)行的內(nèi)控“風暴”， 讓內(nèi)控制度不再“印在紙上、掛在墻上”！

《企業(yè)內(nèi)控管理》各集標題：

第一集　有發(fā)展就有風險

第二集　別讓投機者鉆空

第三集　做安全有效的決策

第四集　發(fā)現(xiàn)數(shù)字背后的信息

第五集　從流程中找問題

第六集　堵住制度性缺陷

第七集　關鍵崗位風險防范

第八集　關鍵人員風險防范

第九集　錢生錢的安全規(guī)則

第十集　拿捏子公司的管放程度

第十一集　消除采購的灰色地帶（上）

第十二集　消除采購的灰色地帶（下）

由他領導科研項目有二項國家自然科學基金，一項國家社會科學基金及一項教育部基金等，獲得省市級以上成果有5項。如“復式案例教學法”等獲福建省優(yōu)秀教學成果二等獎。并于1991年獲得國務院學位辦及教育部授于“在工作中作出突出貢獻的中國博士學位獲得者”稱號。1993年獲得國務院有突出貢獻專家的政府津貼。2001年獲上海市教學成果獎二等獎、2002年獲教育部全國普通高等學校優(yōu)秀教材二等獎、寶鋼優(yōu)秀教師特等獎、上海市2003年名師獎等。曾先后留學比利時、美國等著名大學。已在國內(nèi)外雜志上發(fā)表論文200多篇，出版專項教材等15本。

復旦大學管理學院教授李若山在審計學課上的精彩講課這幾天成了繼“新東方老師語錄”“萬峰語錄”之后又一火爆網(wǎng)絡的經(jīng)典語錄。李若山教授的精彩講課總共被整理成了32條，冠名為“若山語錄最新完整版”。李若山教授以前的學生告訴記者：“李老師在我們院里口碑數(shù)一數(shù)二，他上課精彩極了，重點又突出，審計學這門課挺難學的，但是他能讓我們在輕松愉快的氛圍下學到知識，同學們都很喜歡他。但他好像是博士生導師，太忙了，很少給我們本科生上課，所以大家都很遺憾。”

很多老總對財務不屑一顧，為什么？我們第一代老總都是搞生產(chǎn)搞技術，當時是短缺經(jīng)濟，什么東西只要你生產(chǎn)出來，就去賣，發(fā)大財。我們隔壁的鄰居生產(chǎn)一個牛仔褲，拿出來也是萬元戶，賣牛仔褲賣出萬元戶，拿著產(chǎn)品到處吹，他說我這牛仔褲是高科技產(chǎn)品，一條牛仔褲就賣1萬塊錢，我說你這是什么高科技產(chǎn)品，他說你摸摸看，摸上去很柔軟，象絲綢般的感覺，我說你也不能賣這么貴啊，他說我再給你演示一下，他把牛仔褲抖一抖往地上一放，那牛仔褲能站在地上。我說這個也沒有高科技 ，怎么賣到1萬塊錢？“啪”把燈關掉，就看見兩條腿閃閃發(fā)亮，有熒光的，呵呵。

你知道民營企業(yè)它靠什么占領市場？第一個是狂偷稅，不是一般地偷，狂偷。它十幾億的銷售額，記到賬上一個億都不到，我說你靠什么東西？他說，李老師，很簡單，“啪”一亮出來嚇了一跳，開了31個銀行戶頭，一個公司開了31個銀行戶頭，他說，李老師，我這個銷售收入象老鼠一樣在賬里竄來竄去。這個資金亂轉(zhuǎn)，稅務局一看就頭暈，誰都看不懂，31個銀行戶頭，竄到最后，錢沒了。我說，厲害厲害。結果后來搞出了個什么笑話，你知道吧？他把自己竄糊涂了。他說想來想去，我這個錢肯定不只這一點的，這個錢到哪里去了？因為這種家族是上陣父子兵，打仗親兄弟，搞了一幫親戚朋友過來，親戚朋友時間長了也靠不住，他說，李老師，您幫我看看，看這個錢到哪里去了？

第二，民營企業(yè)靠什么？靠極其低廉的勞動力成本，它不是一般的低廉，它只要能用臨時工，它一定就用臨時工，為什么？它四金不要交，3個月炒一次，3個月炒一次，勞動力成本是無比得低，你國營企業(yè)根本沒辦法跟它比，什么退休工資，什么都沒有，極其低廉的勞動力成本。

第三個，靠極其高的回扣和傭金，你們最近那個龍元建設看了沒有？他那個女婿要和他女兒離婚，開價500萬，女兒不同意，“啪”，事情就出來了。

第一個要會資本運作。什么叫做資本運作？你看最近在處理一個事情，上海一家很大的醫(yī)院，一年不到被人家騙了6.8個億，現(xiàn)在還沒有曝光，金融陷阱，一環(huán)跟一環(huán)地給你套住，先是跟你合作，然后是資本金到位，然后，這個錢放到銀行里利潤太低，那怎么辦？買國債，委托理財，國債買了，又拿出來回購，等理解資本運作？他們的理解很簡單，什么叫資本運作？很簡單：拆東墻，補西墻，墻墻不倒；借新債，還老債，債債不還；橫披，資本運作。10個壇子9個蓋。

案件：某國有企業(yè)財務經(jīng)理助理陶華，在短短2年的時間里，貪污了公司9000多萬公款。）好了，我講一下，陶華畢業(yè)于上海名牌大學，不是我們復旦大學，是我們復旦大學隔壁的一個大學，也不是上海財經(jīng)大學，不然孫校長不高興了，因為孫校長就是我隔壁的。也是我們隔壁，你們知道哪個大學。非常優(yōu)秀，是大一的第一批party員，為什么出現(xiàn)這樣的問題呢？肯定是保鮮沒有保好，所以大家要保鮮，其實不是這樣，我告訴你，在你們企業(yè)，只要條件具備，如果不舞弊不正常。如果我在陶華這個位置上，我要找6個女朋友，要拿1.8億。

有一個溫州商人，聽說公共安全專家部要印第二代身份證，借了個樣品一看，哦，第二代身份證是這么印的，把全溫州的第二代身份證全部印好了，把麻袋一扛，扛到公共安全專家部，你看第二代身份證比你印得還漂亮，你能不能把這業(yè)務包給我？33、以前和一個老板吃飯，他問我：***啊，你是不是 CPA ��？我說是啊， “ 那你能不能幫我出一份審計報告�。� ”“ 好啊，沒問題啊 ” 然后就簽了engagement letter ，我就去了，結果到他們財務部，說，你們的賬在哪啊？他說：等下。然后搬來了一個大馬甲袋，打開一看，里面全是各種發(fā)票和其他憑證，說 “ 李教授啊，不好意思啊，我們不知道怎么做賬，你既然來了就幫我們整理整理吧 ” ，我一看說 “ 哎呀，這個怎么做審計報告啊 ”“ 哎呀***啊，那就不好意思了呀，我們是簽了engagement letter的啊，你不做是違約的啊 ” 然后我一氣之下，出了份 “ 無法發(fā)表意見的審計報告 ” 他一看 “ 呀，這叫什么審計報告��？ ” 我笑笑 “ 你不懂了吧，這就叫無法發(fā)表意見的審計報告，這個不好意思啊，我們是有engagement letter的啊，審計費還是要照付的，不然是違約啊 ”

我是復旦大學校委啊，有一次接到一封信，讓我去參加校委會，這個是個光榮啊，我一大早就去了，看到那里空無一人，后來，走近來一個老人，鶴發(fā)童顏，相當有精神，一看就是那種成了精的人。我馬上上去，雙手抱拳 “ 哎呀，老先生，請問您是哪里的啊？ ” 他清了清嗓子說 “ 我是導彈物理的，你是哪里的啊？ ”“ 鄙人小李，是管院會計系的 ” 老先生一聽，馬上上來抱住我的手說， “ 哎呀，原來你是會計系的啊，我跟你商量個事啊，我有個孫子，要讀你們會計的研究生，可以挖？ ”“ 可以啊 ”“ 哎，會計真是一門偉大的學科啊，我們導彈物理，才 7、8位的數(shù)都難以做到精確無誤，你們會計那個資產(chǎn)負債表啊，有時來個10多位，加上2位小數(shù)，居然能精確到分啊，而且最強的是，居然兩邊能做到1分不差正好相等啊，真是個偉大的學科，我一定要讓我孫子讀會計。 ” “ 老先生你有所不知啊，我們會計的科目，有不少都是 “ 毛估估 ” 估計出來的，并不是非常精確的 ” 老先生一聽馬上變臉 “ 什么？都是估計出來的，那你們會計也太不嚴謹了，估計出來的數(shù)字，怎么能放在年報上給人看，起碼要做個說明吧，而且還兩邊劃等號，應該劃約等號！ ”

我們管院財務系有個非常好的老師，由于練***功被抓進去了，我是系主任麻，就去探望他，結果他抱著我說 “ 哎呀，其實***說的是對的�。。�！ ” 顯然這個 “ *** ” 不是我

現(xiàn)在我們國家的上市公司年報啊，虛假信息太多，騙騙小股民還好，怎么騙得了我們專家，一眼就看出他問題來了。后來有一家網(wǎng)站打電話給我，讓我在他們網(wǎng)站上開一個專欄，叫 “ 若山股評 ” ，每過一段時間，就寫一段揭露上市公司虛假信息的文章，廣受歡迎。但是后來，我晚上就開始接到恐怖電話，半夜鈴響，拿起來 “ 喂 ” ，只聽到對面一點聲音都沒有，只聽見沉重的呼吸聲，那個時候真的很嚇人的啊。然后剛掛掉，又打來了，還是什么話都不說，連續(xù)好幾天都打來，我實在受不了了，打電話給網(wǎng)站，說 “ 我這個專欄不做了 ” 他們問我為什么，我說： “ 我要睡覺！�。� ”